Як українцям cплачувати податки в Європі: пояснення юристів
Українці, які внаслідок повномасштабної війни, переїхали за кордон, зокрема в країни Євросоюзу, повинні знати місцеві правила оподаткування доходів.
Юридична фірма Sayenko Kharenko разом із компанією Andersеn Global підготували комплексний огляд підходів до оподаткування у країнах, які зараз приймають значну кількість українців, пише AIN.UA.
ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Що буде з доларом і на що виростуть ціни фінансовий гороскоп на жовтень
Польща
Резидентом Республіки Польща є фізична особа, яка:
– має центр особистого чи економічного інтересу (центр інтересу) на території Республіки Польща;
– перебування на території Республіки Польща понад 183 днів у даному податковому році.
Українці, які переїхали до Польщі через війну, можуть розглядатися як особи з центром життєвих інтересів в Україні та залишатися українськими податковими резидентами до кінця війни, а особа, яка перебуває в Польщі, може розглядатися як український податковий резидент відповідно.
У цьому випадку тільки дохід, отриманий з Польщі, підлягатиме оподаткуванню лише в Польщі.
Громадяни України, які легально працевлаштовуються в Польщі, підлягають податковому обов’язку та подають податкову декларацію.
Форма розрахунку доходу надається платником і залежить від виду заробітку українця в Польщі.
Словаччина
Для визначення податкового резидентства розглядаються:
– місце постійного проживання;
– центр життєвих інтересів;
– громадянство.
Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 19% до податкової бази 38 553 (ця сума щорічно коригується) і 25% у разі перевищення.
Самозайняті особи з річним оподатковуваним доходом, що не перевищує 49 790, оподатковуються за ставкою 15%. Дивіденди оподатковуються за ставкою 7%. Процентний дохід оподатковується за ставкою 19%.
Угорщина
Податковими резидентами Угорщини вважаються люди з:
– постійним місцем проживання в Угорщині;
– центром життєвих інтересів;
Якщо громадянин України отримує дозвіл на тимчасове постійне проживання або дозвіл на постійне проживання ЄС, він/вона стане податковим резидентом Угорщини відповідно до угорських правил оподаткування доходів фізичних осіб.
Через ситуацію в Україні в Угорщині не передбачено жодних додаткових податків чи зборів, що застосовуються до фізичних осіб. Стандартна ставка на доходи фізосіб тут 15%.
Словенія
Якщо особа проживає в Словенії понад 183 днів протягом календарного року, вона відповідає вимогам словенського місця проживання.
Вимоги щодо проживання в Словенії можуть бути виконані до закінчення шестимісячного періоду, якщо особа встановить значні зв’язки щодо проживання зі Словенією через:
– звичайне місце проживання;
– центр життєвих інтересів.
Податкові ставки в Словенії:
до 8755 (на рік) – 16%
до 25 750 (на рік) – 27%
до 51 500 (на рік) – 34%
до 74 160 (на рік) – 39%
понад 74 160 (на рік) – 45%.
Італія
Відповідно до статті 4 Угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Італією встановлені наступні критерії визнання резидентом:
– постійне місце проживання або тісні економічні чи особисті стосунки;
– центр життєвих інтересів;
– громадянство.
Ставка податку на доходи фізичних осіб є прогресивною:
максимальна ставка – 43% (понад 50 000);
регіональна надбавка від 1,23% до 3,33%;
комунальний збір до 0,9%.
Іспанія
Фізичні особи вважатимуться податковими резидентами Іспанії для цілей оподаткування Іспанії, якщо вони відповідають будь-якій із наведених нижче вимог:
– проводять понад 183 днів в Іспанії протягом календарного року;
– основне місце їхнього бізнесу, професійних чи економічних інтересів знаходиться в Іспанії; або
– їхня дружина та неповнолітні діти постійно проживають в Іспанії (за винятком випадків юридичного розлучення або обставин, коли особа може підтвердити податкове резидентство в іншій країні).
Оподатковуваний дохід від заощаджень оподатковується за такими ставками:
19% за перші 6000 оподатковуваного доходу;
21% для наступних 6 000 до 50 000 оподатковуваного доходу;
23% для наступних 50 000 до 200 000 оподатковуваного доходу
26% для будь-яких сум понад 200 000.
Португалія
Тут застосовуються загальні правила визначення резидентів. Перебування в Португалії понад 183 або володіння будинком для використання його як постійного місця проживання.
Резиденти Португалії з точки зору оподаткування оподатковують свій міжнародний дохід за прогресивною ставкою від 14,5% до 48%.
Швейцарія
До 2023 року українські біженці зі статусом захисту S мають платити податки у Швейцарії, лише якщо вони працюють (безкоштовне проживання та грошові виплати у вигляді екстреної чи соціальної допомоги не оподатковуються).
Вони підлягають оподаткуванню в Швейцарії, обмежуючись доходом, отриманим від прибуткової діяльності (найнятої або самозайнятої).
Австрія
Особи, які проживають в Австрії або мають постійне місце проживання в Австрії, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб зі свого світового доходу (необмежене податкове зобов’язання).
Річний прибутковий податок зазвичай становить:
для перших 11 000 – 0%;
для частини доходу понад 11 000 до 18 000 – 20%;
для частини доходу понад 18 000 до 31 000 – 35%;
для частини доходу понад 31 000 до 60 000 – 42%;
для частини доходу понад 60 000 до 90 000 – 48%;
для частини доходу понад 90 000 – 50%.
Для частини доходу понад один мільйон євро ставка податку становить 55% у календарних роках з 2016 по 2025 рік.
Німеччина
Податкове резидентство в Німеччині вимагає місця проживання, тобто навіть орендованої квартири. Критерії постійного місця проживання відповідають, якщо особа проводить у Німеччині 183 дні (у разі будь-яких професійних причин) або один рік, якщо проживання не пов’язане з жодною професією.
Ставка податку для фізичних осіб коливається від 0% до 45%. Додатковий податок у розмірі 25% застосовується виключно до доходу від інвестицій.
З 1 жовтня збільшили розмір єдиного соціального внеску, який мають сплачувати фізособи-підприємці.
Це пов’язано зі збільшенням розміру мінімальної зарплати. Її розмір зросте із 6500 грн до 6700 грн. Для ФОП третьої групи, яка найпоширеніша в Україні, це означає, що зміниться і розмір ЄСВ.